Impôt sur le revenu à Mayotte : la réduction de 40 % expliquée, et son plafond que beaucoup oublient

Chaque été, l'avis d'impôt arrive. Et chaque été, beaucoup de contribuables à Mayotte se posent la même question : « On n'est pas censés payer moins ici ? Pourquoi c'est autant ? »

La réponse tient en deux chiffres : 40 % et 4 050 €. Les comprendre permet de vérifier son avis, d'anticiper un revenu exceptionnel, et d'éviter quelques erreurs coûteuses.

Un impôt arrivé récemment à Mayotte

On l'oublie souvent : l'impôt sur le revenu tel qu'il existe dans le reste de la France ne s'applique à Mayotte que depuis le 1er janvier 2014, avec l'entrée en vigueur du code général des impôts sur l'île (imposition des revenus de 2013). Avant, Mayotte avait son propre code des impôts.

Depuis, les règles sont les mêmes que dans les autres départements d'outre-mer, avec un avantage : une réduction d'impôt pour les contribuables domiciliés sur place.

La réduction de 40 %, comment ça marche

L'article 197 du code général des impôts prévoit que les contribuables domiciliés dans un département d'outre-mer bénéficient d'une réduction de leur impôt :

• 30 % en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, plafonnée à 2 450 € ;
• 40 % en Guyane et à Mayotte, plafonnée à 4 050 €.

Attention à un point de vocabulaire : on parle souvent d'« abattement de 40 % », mais ce n'est pas une réduction de ton revenu imposable. C'est une réduction calculée sur l'impôt lui-même, après application du barème.

Ce plafond n'a pas toujours été celui-là : il était de 6 700 € à Mayotte jusqu'aux revenus de 2017. La loi de finances pour 2019 l'a abaissé à 4 050 € à partir de l'imposition des revenus de 2018.

Le calcul en trois étapes

1. On applique le barème national à ton revenu imposable. Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026, les tranches sont : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, 45 % au-delà (par part de quotient familial).
2. On calcule 40 % de l'impôt obtenu, dans la limite de 4 050 €.
3. On retire cette réduction de l'impôt. Viennent ensuite, le cas échéant, la décote pour les petits impôts, puis les réductions et crédits d'impôt.

Ce que ça donne selon ton revenu

Exemples pédagogiques pour une personne seule (une part), barème 2026, calcul simplifié avant décote et sans réduction ni crédit d'impôt :

Le plafond est atteint dès que l'impôt avant réduction dépasse 10 125 €. Au-delà, chaque euro d'impôt supplémentaire est payé plein pot. C'est pour ça que les hauts revenus, souvent les fonctionnaires mutés, ont parfois l'impression que « l'avantage outre-mer » ne change pas grand-chose : pour eux, il est réel mais plafonné.

Les erreurs fréquentes

1. Oublier qu'un revenu exceptionnel fait sauter le plafond

Une prime, une indemnité, une fraction d'ISG pour un fonctionnaire muté : un revenu ponctuel augmente l'impôt de l'année, et peut faire dépasser le plafond de 4 050 €. Nous détaillons ce piège dans notre article sur l'ISG.

2. Ne pas mettre à jour son prélèvement à la source

Le taux de prélèvement à la source est calculé à partir de ta dernière déclaration. Si tes revenus changent beaucoup (arrivée ou départ de Mayotte, nouvelle prime, mariage, naissance), tu peux le moduler dans ton espace sur impots.gouv.fr pour éviter une grosse régularisation l'été suivant.

3. Croire qu'on n'a pas besoin de déclarer

Même sans impôt à payer, déclarer ses revenus est obligatoire, et l'avis de non-imposition sert de justificatif pour beaucoup de démarches : logement social, bourses, aides de la CAF, accès au LEP. Ne pas déclarer, c'est souvent perdre des aides auxquelles on a droit.

4. Oublier l'adresse au moment d'un déménagement

La réduction dépend du domicile fiscal. Si tu arrives à Mayotte ou que tu en pars en cours d'année, signale ton changement d'adresse : le taux de réduction applicable en dépend.

Comment vérifier ton avis en cinq minutes

1. Sur ton avis, repère l'impôt brut issu du barème.
2. Cherche la ligne de la réduction outre-mer (réfaction DOM).
3. Vérifie qu'elle vaut bien 40 % de l'impôt brut, ou 4 050 € si ce montant est dépassé.
4. En cas de doute, utilise le simulateur officiel d'impots.gouv.fr ou contacte le service des impôts des particuliers de Mamoudzou.

Ce qu'il faut retenir

• À Mayotte, l'impôt sur le revenu est réduit de 40 %, dans la limite de 4 050 € par foyer.
• C'est une réduction de l'impôt, pas du revenu imposable.
• Au-delà de 10 125 € d'impôt avant réduction, l'avantage est plafonné et sa part réelle diminue.
• Les revenus exceptionnels, les changements de situation et les déménagements doivent être anticipés.
• Même non imposable, déclare : ton avis ouvre des droits.

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